Indici Finanziari

KPI di Risk Management per le Analisi Finanziarie

Intensità dei debiti finanziari a breve

 

Cosa è l'intensità dei debiti finanziari a breve ? 

 

L'intensità dei debiti finanziari a breve termine (debiti in scadenza entro i 12 mesi successivi alla data di chiusura del Bilancio) serve per comprendere la marginalità finanziaria di breve periodo che l'impresa possiede al fine di poter sopportare nuovi impegni finanziari verso terzi. Ad esempio, aprire un nuovo contratto di mutuo.     

 

 

Calcolare l'intensità dei debiti finanziari a breve 

 

La formula per calcolare l'intensità dei debiti finanziari è abbastanza elementare. Bisogna solo fare attenzione a come vengono riclassificate le voci aggregate tra le passività correnti (debiti di breve termine) ed assicurarsi che siano presi in considerazione solo i debiti di natura finanziaria in scadenza nel breve termine. Mentre il Fatturato è facilmente leggibile dal conto economico.  

 

> PASSIVO CORRENTE DI NATURA FINANZIARIA / FATTURATO <

 

In altre parole per calcolare correttamente questo KPI finanziario, bisogna tenere in considerazione che i debiti sono suddivisi e riclassificati per la loro natura, ovvero in debiti di natura finanziaria e debiti di natura commerciale. 

 

 

Come usare l'intensità dei debiti finanziari a breve ?

 

Questo KPI finanziario è indicato per misurare la marginalità finanziaria di breve dell'impresa. Ad esempi è molto indicato casi di operazioni sul capitale con investimento nel capitale di rischio ed in parte con indebitamento oppure solamente per operazioni di raccolta fondi a terzi finanziatori o al mercato. 

Infatti, il KPI finanziario è in grado di indicare se l'impresa è o meno in grado di onorare i propri debiti finanziari nel breve periodo tenendo in considerazione il livello di intensità dei debiti finanziari complessivi che potranno quindi sommarsi ai debiti finanziari già in scadenza ed influenzare negativamente Indice di sostenibilità  

 

In conclusione, il KPI di intensità dei debiti finanziari di breve termine è una informazione molto importante per i finanziatori potenziali dell'impresa che richiede inevitabilmente un doveroso approfondimento da parte di finanziatore e della governance dell'impresa al fine di prevenire situazioni di stress finanziario irreversibili.

Grazie al KPI di intensità è possibile aprire con anticipo la fase di negoziazione con i creditori dell'impresa i quali potrebbero convenire nuove dilazioni di pagamento concedendo delle vere e proprie "moratorie" (o per Legge o per accordo tra le parti) esattamente come capita nei piani di ristrutturazione dei debiti sociali dell'impresa. 

Inoltre, il valore di questo KPI di intensità è un utile parametro di benchmark per i diversi livelli di rischiosità finanziaria delle passività finanziare a breve sulla operatività della gestione aziendale e degli stakeholders quali i dipendenti dell'impresa. Infatti, questo indicatore valorizza in termini percentuali la intensità dell'indebitamento finanziario a breve termine, rilevandosi un vero e proprio KPI di Financial Risk Management che permette di conoscere con anticipo il limite massimo finanziabile consentito e necessario all'impresa per conseguire un certo livello di fatturato (ovvero per crescere) . A questo fine è necessario rapportare tutte le passività finanziarie correnti che vengono riclassificate al Capitale di Giro con il livello di fatturato. 

 

Questo KPI finanziario d'intensità è utile per il Credit Risk Management in quanto potrà essere parametrato al KPI di sostenibilità Indice di sostenibilità ma anche a KPI di economicità come ad esempio: 

  1. Economicità dei Consumi
  2. Economicità della gestione finanziaria
  3. Economicità del Personale sul Fatturato 
  4. Economicità del costo del lavoro
  5. Economicità finanziaria dei Servizi 
  6. Economicità finanziaria del Valore di Mercato  

 

 

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